)简要说明分析企业筹资和支付能力的财务指标有哪些

2024-04-16 21:52

1. )简要说明分析企业筹资和支付能力的财务指标有哪些

企业筹资和支付能力的财务指标主要包括短期偿债能力指标和长期偿债能力指标。
短期偿债能力指标:
(1)流动比率=
;因为流动资产和负债原则上会在未来12个月内转换成现金因此流动比率短期流动性的一个计量指标。对于短期的债权人来说流动性比率越高越好。对于公司来讲高的流动比率意味着流动性充足但它也意味着公司没有高效的管理现金或者是短期资产。一般情况下健康的公司的流动比率要大于1。
(2)速动比率=
;它是衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。由于存货通常是流动性最弱的流动资产同时它的市场价值也不易准确度量所以减去它能更好的衡量企业的短期流动性。
(3)现金比率=
;现金比率只量度所有资产中相对于当前负债最具流动性的项目因此它也是三个流动性比率中最保守的一个。
长期偿债能力指标:
(1)债务比率=
;揭示公司的财务杠杆比率。
(2)利息保障倍数=
;指企业生产经营所获得的息税前利润与利息费用的比率。它是衡量企业支付负债利息能力的指标。企业生产经营所获得的息税前利润与利息费用相比倍数越大说明企业支付利息费用的能力越强。
(3)现金对利息保障倍数=
;利息保障倍数存在一个问题它是基于ebit的。但在计算ebit时非现金项目折旧已经被减去因而ebit不能真正度量可用于支付利息的现金有多少。因此定义现金对利息保障倍数来准确度量公司的付息能力。

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