增值税在会计上属于什么科目

2024-07-13 07:15

1. 增值税在会计上属于什么科目

增值税在会计上属于什么科目
在会计上属于应交税费科目
增值税:
1,增值税是以商品(含应税劳务、应税行为)在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。我国增值税相关法规规定,在我国境内销售货物、提供加工修理或修配劳务(以下简称应税劳务),销售应税服务、无形资产、不动产(以下简称应税行为),以及进口货物的企业单位和个人为增值税的纳税人。其中,应税服务包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、金融服务、现代服务、生活服务。
2,根据经营规模大小及会计核算水平的健全程度,增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
3,一般纳税人采用购进扣税法计算当期增值税应纳税额,即先按当期销售额和适用税率计算出销项税额,然后对当期购进项目向对方支付的税款进行抵扣,从而间接算出当期的应纳税额。其计算公式如下:
当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
可以抵扣增值税进项税额的法定凭证通常包括:
(1)增值税专用发票注明的增值税税额;
(2)海关完税凭证上注明的增值税税额;
(3)购进农产品,按照农产品收购发票或者销售发票注明的农产品买价和11%扣除率计算的进项税额;
(4)接受境外单位或个人提供应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款凭证上注明的增值税税额。
扩展内容:
应交税费概述:
企业根据税法规定应交纳的各种税费包括:增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等。企业应通过“应交税费”科目,总括反映各种税费的应交、交纳等情况。

增值税在会计上属于什么科目

2. 增值税会计科目有那些

《财政部关于增值税会计处理的规定》规定增值税会计科目:
一、会计科目
    (一)企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目。在“应交增值税”明细账中,应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。    
 
“进项税额”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记。    
 
“已交税金”专栏,记录企业已缴纳的增值税额。企业已缴纳的增值税额用蓝字登记;退回多缴的增值税额用红字登记。    
 
“销项税额”专栏,记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额,用蓝字登记;退回销售货物应冲销的销项税额,用红字登记。    
 
“出口退税”专栏,记录企业出口适用零税率的货物,向海关办理报关出口手续后,凭出口报关单等有关凭证,向税务机关申报办理出口退税而收到的退回的税款。出口货物退回的增值税额,用蓝字登记;进口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款,用红字登记。    
 
“进项税额转出”专栏,记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额。

3. 增值税是用哪个会计科目名称

“增值税”是负债类-应交税费用科目的子目;
公司为一般纳税人的,有应交税费-应交增值税-进项税额、已交税金(国税报表的应纳税额增值税)、销项税额、未交增值税、增值税额转出、出口退税等增值税子目;
公司为小规模纳税人的,因进项税额不得抵扣;一般只有增值税一个科目;

增值税是用哪个会计科目名称

4. 增值税会计科目有那些

《财政部关于增值税会计处理的规定》规定增值税会计科目:
一、会计科目
    (一)企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目。在“应交增值税”明细账中,应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。    
 
“进项税额”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记。    
 
“已交税金”专栏,记录企业已缴纳的增值税额。企业已缴纳的增值税额用蓝字登记;退回多缴的增值税额用红字登记。    
 
“销项税额”专栏,记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额,用蓝字登记;退回销售货物应冲销的销项税额,用红字登记。    
 
“出口退税”专栏,记录企业出口适用零税率的货物,向海关办理报关出口手续后,凭出口报关单等有关凭证,向税务机关申报办理出口退税而收到的退回的税款。出口货物退回的增值税额,用蓝字登记;进口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款,用红字登记。    
 
“进项税额转出”专栏,记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额。

5. 增值税属于什么科目

增值税属于负债性质的科目,增值税详细介绍如下:
1、简介:增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。

2、内容:在实际当中,商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此,中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额,按规定的税率计算出销售税额,然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款,也就是进项税额,其差额就是增值部分应交的税额,这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。

3、征收范围:营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业。交通运输业包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

增值税属于什么科目

6. 增值税属于什么科目

增值税属于负债性质的科目。比如销项税额的账务处理是,借:应收账款等科目,贷:主营业务收入,应交税费—应交增值税(销项税额)。再比如进项税额的账务处理是,借:库存商品或原材料,应交税费—应交增值税(进项税额),贷:应付账款等科目。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。法律依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。第三条纳税人兼营不同税率的项目,应当分别核算不同税率项目的销售额;未分别核算销售额的,从高适用税率。

7. 增值税属于什么科目

增值税在会计上属于什么科目
在会计上属于应交税费科目
增值税:
1,增值税是以商品(含应税劳务、应税行为)在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。我国增值税相关法规规定,在我国境内销售货物、提供加工修理或修配劳务(以下简称应税劳务),销售应税服务、无形资产、不动产(以下简称应税行为),以及进口货物的企业单位和个人为增值税的纳税人。其中,应税服务包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、金融服务、现代服务、生活服务。
2,根据经营规模大小及会计核算水平的健全程度,增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
3,一般纳税人采用购进扣税法计算当期增值税应纳税额,即先按当期销售额和适用税率计算出销项税额,然后对当期购进项目向对方支付的税款进行抵扣,从而间接算出当期的应纳税额。其计算公式如下:
当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

可以抵扣增值税进项税额的法定凭证通常包括:
(1)增值税专用发票注明的增值税税额;
(2)海关完税凭证上注明的增值税税额;
(3)购进农产品,按照农产品收购发票或者销售发票注明的农产品买价和11%扣除率计算的进项税额;
(4)接受境外单位或个人提供应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款凭证上注明的增值税税额。
扩展内容:
应交税费概述:
企业根据税法规定应交纳的各种税费包括:增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等。企业应通过“应交税费”科目,总括反映各种税费的应交、交纳等情况。

增值税属于什么科目

8. 增值税会计科目

1、购买金税盘的税额是属于抵减税额,不是减免税额,所以在填写纳税申报表时填写在“抵减税额 ”栏,不能填在“减免税额”栏,且该发票不能认证抵扣。

2、会计处理:
(1)商品采购
借:库存商品 10000
      应交税费——应交增值税(进项税额)1700
 贷:银行存款或应付账款 11700
(2)销售商品
借:银行存款或应收账款 23400
     贷:主营业务收入 20000
           应交税费——应交增值税(销项税额)3400
(3)购买金税盘和服务费5882.33(税额1000=5882.33/0.17)
借:管理费用 1000
贷:银行存款1000
(4)抵减应交增值税时
借:应交税费——应交增值税(抵减税额)1000
贷:管理费用 1000
(5)缴纳增值税
借:应交税费——应交增值税 700(3400-1700-1000)
贷:银行存款 700