如何加强应收账款的管理(1)

2024-04-16 03:38

1. 如何加强应收账款的管理(1)

[摘 要] 应收账款的周转速度将直接影响企业的生产经营活动,当前,许多企业应收账款的增长幅度大于收入的增长幅度,降低了企业的资金利用效果,影响了企业的资产质量,加大了企业的经营风险,因此,如何加强应收账款的管理,则成为了企业财务管理的重申之重。本文从应收账款形成的原因入手,简要分析了加强应收账款管理的一些途径。
  [关键词] 应收账款;管理;途径     一、应收账款形成的主要原因    应收账款是指企业因销售产品、材料、提供劳务等业务应向购货方收取的款项,包括应收销货、应收票据、其他应收款等。应收账款的周转速度将直接影响企业的生产经营活动。当前,许多企业的应收账款增长速度大于收入的增长速度,降低了企业资金的利用效果,影响了企业资产质量,加大了企业的经营风险。如何有效地控制应收账款的增长,已经成为企业管理和生死存亡的重要议题。
  企业应收账款形成的主要原因大致有以下几个方面:一是经济体制转轨中老体制惯性作用。在计划经济时期国有企业应收账款很少存在坏账,进入市场经济体制后,原来的供销体制发生了重大变化,由于缺少应有的应变能力,遗留了大量的应收账款,相当部分形成死账呆账:二是经济法制建设相对滞后。欠债不还现象蔓延,打赢官司也无法收回的事司空见惯。三是缺乏对客户资信情况的调查,缺乏一套完整的信用风险管理制度等等。
    二、加强应收账款管理的主要途径    (一)建立健全应收账款的内部监控制度
  首先,应强化财务部门的管理与监督职能。按照内部牵制原则,可在财务部下设财务监督小组,由财务总监领导,配置专职会计人员,负责对有关业务往来账核算和监督,对每一笔应收账款都进行分析和核算,保证账账相符;同时,规范各经营环节的要求和操作规程,健全应收账款的内部控制制度,努力形成一整套规范化的应收账款事前、事中、事后控制程序,使经营活动科学化、规范化、系统化。
  其次,建立应收账款回笼责任制。所有经济业务从开始到结束的全过程,由其经办人终身负责到底,如出现死账烂账,并造成损失,则经办人不准办理调离、提升、退休等一切手续,并按规定扣除其工资及岗位津贴,直至结清为止。对违反法律法规骗取企业财产的业务人员,应追究其法律责任。
  再次,定期或不定期对营销网点进行巡视、检察和内部审计,防范因管理不严而出现挪用、贪污及资金体外循环等问题,降低风险。
  共2页: 1 [2] 下一页 论文出处(作者):
债务约束带给企业的财务风险中小企业财务困境与财务稳健

如何加强应收账款的管理(1)

2. 应收账款如何有效管理

应收账款的管理主要包括:1、应收账款的事前管理,包括评定信用等级、建立客户信用档案和制定信用政策;2、应收账款的事中管理,包括加强合同管理、实行应收账款挂账审批制度和台账制度以及做好定期对账和债权的确认工作;3、应收账款的事后管理,包括建立应收账款回收业绩考核制度和催收制度、提高应收账款的变现能力。应收账款是企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项,包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。拓展资料:一、股票交易一字型:即开盘价、收盘价、最高价、最低价在同一价位。可分为以下几种情况:                                            (1)涨停:开盘即以涨停价开出,至收盘为止,涨停未被打开过,全天均以最高价成交,说明买盘旺盛,该股属于强势股。                                                     (2)跌停:开盘即以跌停价开出,至收盘为止,跌停未被打开过,全天均以最低价成交,说明卖盘沉重,该股属于弱势股。                                                    (3)交易非常冷清,全日交易只有一档价位成交。二、交易时间周一至周五 (法定休假日除外)上午9:30 --11:30 下午13:00 -- 15:00竞价成交(1) 竞价原则:价格优先、时间优先。价格较高的买进委托优先于价格较低买进委托,价格较低卖出委托优先于较高的卖出委托;同价位委托,则按时间顺序优先。(2) 竞价方式:上午9:15--9:25进行集合竞价;上午9:30--11:30、下午13:00--15:00进行连续竞价 (对有效委托逐笔处理)。

3. 企业应收账款应如何有效管理

一、全面核算应收账款的成本
1、机会成本。应收账款作为企业用于强化竞争、扩大市场占用率的一项短期占用,明显丧失了该部分资金投入于市场及其他方面的收入。企业用于维持赊销业务所需要的资金乘以市场资金成本率(一般可按有价证券利息率)之积,便可得出应收账款的机会成本。
2、管理成本。企业对应收账款的全程管理所起费的开支,主要包括对客户的资信费用,应收账款账簿的记录费用,收账过程开支的差旅费、通讯费、人工工资、诉讼费以及其他费用。
3、坏账成本。因应收账款存在着无法收回的可能性,所以就会给债权企业带来果坏账损失,即坏账成本。企业应收账款余额越大,坏账成本就越大。
以上前两项构成应收账款的直接成本,第3项为应收账款的风险成本,这三项就是企业提2建立信用体系
二、设立独立的信用管理部门及建立客户资信管理系统
因为企业对赊销信用的管理需要进行调查,分析及专业化的管理,并且涉及财务及销售等部门,因此为确保各项信用管理政策的有效实施,设立由总经理或财务总监领导的独立的信用管理部门是非常必要的。信用管理的目标,就是在最大限度销售产品,达到销售最大化的同时,将信用风险也就是坏账和逾期账款控制在最低限度。
1、要为客户建立资信管理系统。客户的资信状况如何,信用是否良好,偿债能力如何,都是资信管理系统所要求记录的。对于此,可以通过与客户的日常交往情况;也可以通过信息渠道,比如网络,的报告等获得所需要的资料;还可以利用专业的机构对客户进行资信调查,然后根据所获得的相关资料,进行整理、分析,建立客户数据库,对客户进行分类管理,并且及时更新数据库的记录。
2、确定适当的信用标准
信用标准,是给予客户最低的信用条件。一般用预期的坏账损失率表示。企业确定信用标准要力争在增强市场竞争力,扩大销售与降低违约风险、收账费用这二者之间作出二个双赢选择,调适应收赃款的风险、收益与成本的对称性关系。应着重考虑三个基本因素:一是同行业竞争对手情况;二是企业承担失信违约风险的能力;三是客户的资信程度。
3、实施具体的信用条件。
信用标准是决定给予或拒绝客户信用的依据。一旦企业决定给予容户信用优惠时,就需要考虑具体的使用条件。企业在接收客户信用订单时,要向其明白提出付款时间及其他相关要求,包括信用期限、现金折扣和折扣期限方面的约定。
企业允许客户购货款赊欠一定时间,会在一定程度上扩大销售、增加毛利。但不适当地延长信用期限。会引起应收账款机会成本和收账费用的增加,也许还会造成坏账损失。因此,企业必须要求因信用期限的延长带来边际收入的新增量大于边际成本的上升数。
企业在制定收账政策时,要在增加收账费用与减少坏胀损失、减少应收账款机会成本之间进行比较、权衡,以前者小于后者为基本目标,掌握好宽严界限,拟定可取的收账计划。
三、强化应收账款的日常管理
1、实施应收账款的追踪分析。
应收账款一旦形成,企业就必须考虑如何按期足额收回的问题。这样,赊销企业就有必要在收款之前,对该项应收账款的运行过程进行追踪分析,重点要放在赊销商品的变现方面。企业要对赊购者的信用品质、偿付能力进行深入调查,分析客户现金的持有量与调剂程度能否满足兑现的需要。应将那些挂账金额大、信用品质差的客户的欠款作为考察的重点,以防患于未然。
2、认真对待应收账款的账龄。
一般而言,客户逾期拖欠账款时间越长,账款催收的难度越大,成为呆坏账损失的可能性也就越高。企业必须要做好应收账款的账龄分析,密切注意应收账款的回收进度和出现的变化。
在应收账款的账龄结构分析中,企业财务管理人员要把过期债权款项纳入工作重点,研究调整新的信用政策,努力提高应收账款的收现效率。对尚未到期前应收账款,也不能放松监督,以防发生新的拖欠。
3、满足应收账款收现保证率。
企业为了当期必要的现金支出,必须要取得与之相匹配的现金流入总额。企业既定期间预期理金支付额扣出同期稳定可靠的现金流入额(包括可临时支取的贷款、短期证券变现净额等)后的差额。就非要通过应收账款的有效收现才能得以保证最低现金需求。
可以这样说,应收账款未来的坏账损失对企业当前经营并非最为紧要,更关键的是现期实际现金到位的应收款要能够填补同期现金流量缺口,特别是要满足具有刚性约束的纳税债务、工资支付及偿付不得长期调换的到期债务的需要。如有疑问,欢迎到本网进行法律咨询。

企业应收账款应如何有效管理

4. 如何加强应收账款的管理


5. 如何加强应收账款的管理

应收账款的管理
第一 赊销业务的管理
1、客户信用限额需销售经理签批;
2、财务部开具发票,并核对应收账款的回款和结算情况;
3、仓库管理部门凭发票办理发货手续;
4、应收账款主管应根据《信用额度期限表》,定期核对及监督应收账款的回收和结算情况;
第二 应收账款的监控
1、销售部统一安排清收账款的路线和客户,并确定返回时间;
2、收到回款后,销售专员应于当日填写《收款日报表》一式四份,一份自留,其余三份交公司财务;
3、销售专员收取汇票时若金额大于应收账款,未经销售经理同意不得以现金找还客户,应作为暂收款收回,抵扣下次账款;
4、对于客户在收款现场提出的问题,销售专员应于4个工作日内给予答复;
5、销售专员在销售产品和清收账款时不得擅自坐支现金;
第三 问题账款的处理
1、问题账款主要是指代理业务自发票开立之日起逾期30天内未收回,工程业务自发票之日起逾期45天没有按公司规定办理销货退回。
2、业务员应于问题账款发生后7日内,据实填写《问题账款报告》并附有关证据、资料等,由销售经理查证并签署意见后转至财务部或其他相关部门协助处理。
3、业务员负责《问题账款报告》的填写工作。
4、问题账款自发生之日起30天内尚未处理完毕的,应上报公司总理;

如何加强应收账款的管理

6. 如何做好应收账款的管理?

做好应收账款的管理,具体应注意以下问题:
①在重点搞好应收账款的管理的同时,对于企业有可能发生的其他应收款项也实施有效的管理。
②根据企业的实际情况和客观经济环境,制定科学的信用政策,因此指导企业的信用销售应收账款的管理。
③注重应收账款的日常监督与析,以便随时掌握应收账款的基本情况,便于作出有关的决策;
④控制应收账款的发生规模,使应收账款总额保持最佳水平,控制应收账款的具体发生对象,确保应收账款的及时足额收因。

7. 企业应收账款的管理应该如何完善?

应收账款是企业因赊销业务而形成的一种债权,有效的应收账款管理一直是企业管理人员长期关注的问题。本文从实际工作出发,谈几点认识。\x0d\x0a\x0d\x0a  一、应收账款管理中存在的主要问题\x0d\x0a\x0d\x0a  通过对一些企业应收账款管理现状的观察和调查,笔者发现主要存在以下几个问题:\x0d\x0a\x0d\x0a  1.重销售轻回款。这是很多企业存在的一种现象。许多经营一线人员,甚至是企业高层管理人员往往片面地认为:在激烈的市场竞争中,把产品卖出去\x0d\x0a是一切工作的龙头,销售才是硬道理,而回款则是以后的事情,是财务部门的事情。由于这种销售至上、冲指标观念的影响,企业的应收账款居高不下,问题越积越\x0d\x0a重。\x0d\x0a\x0d\x0a  2.缺乏风险意识。很多企业对市场缺少应有的风险意识,对客户的经营状况、客户管理层的品格为人等信息缺少基本的调查了解,盲目赊销放账,最终\x0d\x0a形成逾期应收账款,甚至产生坏账。还有一些企业,对交易过程中形成的书面凭据缺少法律角度的考虑和设计,导致在应收账款不能回收而诉诸法律时,因证据不足\x0d\x0a而不能得到法律的保护。\x0d\x0a\x0d\x0a  3.责任不清。一些企业在应收账款管理方面,内部责任划分不清,销售部门推给财务部门,财务部门又推给销售部门,相互扯皮,推卸责任,导致应收账款缺少及时有效的跟进管理。\x0d\x0a\x0d\x0a  4.应收账款的日常管理工作落实不到位。有些企业虽然制定了比较完整的应收账款制度,但没有真正落实下来,制度要求和实际完成之间存在很大的差距。主要表现有:没有对客户进行认真的考察、放账控制不严格、对账不及时、对账手续不完善、考核措施执行不到位等。\x0d\x0a\x0d\x0a  5.缺乏有效的跟进手段。许多应收账款在进入呆滞阶段后,作为债权人,由于缺少一套迅速、果断、力度递进的催收措施,使得呆滞账款长期得不到收回。\x0d\x0a\x0d\x0a  6.缺乏有效的激励机制。应收账款的有效、及时回收,很大程度上取决于相关人员的工作热情。企业如果没有一套直观、有效的应收账款回款激励机制,则必然会影响责任人的催款积极性,从而给及时回款带来困难。\x0d\x0a\x0d\x0a  7.财务管理和物流管理相互脱节。有些企业,出于规避税收的错误指导思想,往往对出库销售(所谓出库销售,指产品已经交付到客户手中而形成债\x0d\x0a权,但尚为开具销售发票)不作会计处理,从而人为推迟了纳税义务的发生时间。可是,由于缺少针对性的操作流程,导致这部分债权在财务账面不能及时反映,掩\x0d\x0a盖了应收账款的真实情况,给应收账款的监督、考核制造了人为的管理盲点。\x0d\x0a\x0d\x0a  二、如何加强应收账款管理\x0d\x0a\x0d\x0a  那么,在实际工作中如何才能有效避免上述问题的产生呢?笔者认为,应从以下环节入手,采用科学而严谨的管理手段,制定并切实落实一套完整而系统的应收账款管理制度,才能保证企业的应收账款管理工作在一个良性轨道上运行。\x0d\x0a\x0d\x0a  1.客户背景调查和资信评估。及时而准确地了解客户的背景资料是应收账款管理众多环节中不可缺少的首要前提。因为只有掌握了客户的这些基本信\x0d\x0a息,我们才有可能对客户做出尽可能客观而准确的判断,并进而按照一个统一的衡量标准进行评判,以决定是否可以将该客户作为信用客户。\x0d\x0a\x0d\x0a  客户背景调查一般包括以下方面:客户是否具备生产经营固定场所、法定工商注册、良好的资信声誉;产品是否具有较好的市场前景;客户的生产经营规\x0d\x0a模和预计采购规模怎样;客户历史上有无债务纠纷以及形成原因;客户企业负责人、采购和财务部门负责人的基本情况;客户分支机构、关联企业的基本情况等。\x0d\x0a\x0d\x0a  2.客户信用标准的确定。信用标准指给予客户最低的信用条件,包括对客户的最高赊销额度、最长赊销期限、赊欠手续等方面的规定。在客户面前,企\x0d\x0a业一方面要增强市场竞争力,提高市场占有率;另一方面,企业还须力求降低客户违约风险,减少收账费用。为了寻求一种双赢策略,企业必须考虑以下重要因素:\x0d\x0a首先是客户的资信程度。企业要在对客户的资信程度进行调查分析的基础上判定客户的信用等级,然后以此决定是否给予信用优惠。其次,企业要分析客户的经营规\x0d\x0a模、经营周期、负债结构、产权比率,以此作为赊销额度、赊销期限的判定依据。再次,企业还要考虑同行业竞争对手的情况。面对市场竞争,企业要知己知彼,根\x0d\x0a据对手实力状况,相应采取宽或严的信用策略,以在竞争中把握主动,争取优势地位。最后是企业自身承担客户违约风险的能力。企业风险承担能力的强弱也直接影\x0d\x0a响信用标准的决策,如果企业承担风险的能力强,就能够采用较低的信用标准争取客户,扩大业务;反之,如果企业承担风险的能力薄弱,就只能执行严格的信用标\x0d\x0a准,从而最大限度地降低客户违约风险。\x0d\x0a\x0d\x0a  3.完善合同及其他书面约定。为了明确双方的权利和义务,规范双方的行为,赊销企业和客户之间应该订立相关的书面条约,从而对诸如接收订货、交\x0d\x0a货签收、款项结算、财务对账等一系列环节做出具体的操作规定。对于赊销方来说,这项工作不仅仅是为了提高工作效率,更是保证应收账款在安全状态下运行的法\x0d\x0a律保彰。\x0d\x0a\x0d\x0a  4.对赊销行为的过程控制。企业必须健全对赊销行为的监控机制。在赊销行为发生以前,必须确定该业务已完全具备下述基本前提:(1)与客户之间\x0d\x0a的相关书面协议已经签定完备;(2)历史上,客户无不良信用记录,或虽发生过不良信用行为但情节轻微,并且已经通过协调沟通,问题得到解决;(3)赊销过\x0d\x0a程涉及的相关书面凭据符合要求;(4)本次赊销后,累计欠款额不超过信用限额。如果不能同时满足上述条件,就不能赊销发货。\x0d\x0a\x0d\x0a  5.应收账款的日常管理。应收账款一旦形成,企业就必须围绕“保证按期足额回款”这一宗旨而展开工作,这些工作是否真正落实到位,直接影响应收账款的管理成果。这一时期的工作重点概括为以下几个方面:\x0d\x0a\x0d\x0a  (1)对客户经营情况的跟进了解。赊销业务发生以后,企业不可以坐等账期结束时收款,而有必要对应收账款的运行过程进行跟踪。必须密切了解客户\x0d\x0a的经营管理状况,对客户的信用品质、偿付能力进行持续的深入调查,分析客户的现金持有量与调剂能力能否满足偿还债务的要求。尤其要将那些挂账金额较大、信\x0d\x0a用品质较差的欠款客户作为重点考察对象,一旦发现客户出现财务周转方面的问题,则及时采取应对措施,以防患于未然。\x0d\x0a\x0d\x0a  (2)对账手续。一方面,企业应完善财务的内部核查制度,避免因为会计核算的错漏而造成不可挽回的损失;另一方面,及时而完善的对账工作必不可\x0d\x0a少,这不仅可以消除购销双方由于人为因素造成的数据误差,更为重要的是,它可以为今后可能发生的应收账款纠纷提供可靠的法律依据。所以,赊销企业应将与客\x0d\x0a户的财务对账工作切实落实到位,并同时完善相关的书面对账凭据。

企业应收账款的管理应该如何完善?

8. 如何加强应收账款的管理

,则成为了企业财务管理的重申之重。本文从应收账款形成的原因入手,简要 分析 了加强应收账款管理的一些途径。
  [关键词] 应收账款;管理;途径     一、应收账款形成的主要原因    应收账款是指企业因销售产品、材料、提供劳务等业务应向购货方收取的款项,包括应收销货、应收票据、其他应收款等。应收账款的周转速度将直接影响企业的生产经营活动。当前,许多企业的应收账款增长速度大于收入的增长速度,降低了企业资金的利用效果,影响了企业资产质量,加大了企业的经营风险。如何有效地控制应收账款的增长,已经成为企业管理和生死存亡的重要议题。
  企业应收账款形成的主要原因大致有以下几个方面:一是经济体制转轨中老体制惯性作用。在计划经济时期国有企业应收账款很少存在坏账,进入市场经济体制后,原来的供销体制发生了重大变化,由于缺少应有的应变能力,遗留了大量的应收账款,相当部分形成死账呆账:二是经济法制建设相对滞后。欠债不还现象蔓延,打赢官司也无法收回的事司空见惯。三是缺乏对客户资信情况的调查,缺乏一套完整的信用风险管理制度等等。
    二、加强应收账款管理的主要途径    (一)建立健全应收账款的内部监控制度
  首先,应强化财务部门的管理与监督职能。按照内部牵制原则,可在财务部下设财务监督小组,由财务总监领导,配置专职会计人员,负责对有关业务往来账核算和监督,对每一笔应收账款都进行分析和核算,保证账账相符;同时,规范各经营环节的要求和操作规程,健全应收账款的内部控制制度,努力形成一整套规范化的应收账款事前、事中、事后控制程序,使经营活动 科学 化、规范化、系统化。
  其次,建立应收账款回笼责任制。所有经济业务从开始到结束的全过程,由其经办人终身负责到底,如出现死账烂账,并造成损失,则经办人不准办理调离、提升、退休等一切手续,并按规定扣除其工资及岗位津贴,直至结清为止。对违反 法律 法规骗取企业财产的业务人员,应追究其法律责任。
  再次,定期或不定期对营销网点进行巡视、检察和内部审计
,防范因管理不严而出现挪用、贪污及资金体外循环等 问题 ,降低风险。
最新文章
热门文章
推荐阅读