老师,债券投资的入账价值如何计算

2024-05-23 20:15

1. 老师,债券投资的入账价值如何计算

1、短期债券投资的相关税费计入债券的入帐价值。
2、长期债券投资的相关税费一般应当构成初始投资成本。但当金额较小时,可于购买时一次计入投资收益;当金额较大时,应计入初始投资成本,并多带带核算,并于购买债券后至到期前的期间内在确认相关债券利息收入时予以摊销,计入当期投资收益。

老师,债券投资的入账价值如何计算

2. 请教大家一个计算债券账面价值的题目

付息日为7月1日,所以在6月30日应付利息还未付,而实际利息费用已计算,因此: 6月30日,应付利息=0万元,实际利息费用=52802*2%=1056万元,溢价摊销=0-1056=-1056万元 债券账面价值=52802-(-1056)=53858万元 不知是不是这样?

3. 长期债券投资的初始入账价值

计算公式为:转股率=可转债面值/转股价格。转股率是指一定面额的可转换债券可以转换为普通股的股数。可转换债券或优先股的持有人有权在规定的期限内将其持有的可转换债券或优先股转换为公司发行的一定数量的普通股。
转换率是指一只债券可以转换成多少股。公司可转换债券的面值为1.003元。普通股转换时,每股价格为50元,称为转换价格),转换比例为20。如果转股价格为每股25元,则转股比例为40。
转换率是可以转换成每份可转换债券的普通股数量。在股份公司中,可转换债券或优先股的持有人有权将与短期债券投资有关的税费计入债券的入账价值。与长期债券投资相关的税收一般应构成初始投资成本。但金额较小时,可在购买时计入投资收益;金额较大时,应计入初始投资成本,单独核算。应在购买债券至确认相关债券利息收入到期期间摊销,计入当期投资收益。
扩展信息:
短期债券投资是投资期限在一年以内的债券投资。在获得短期债券投资时,需要明确各种债券之间的成本分摊方法。《金融企业会计制度》规定,短期债券投资应当在取得时按照投资成本计价。实际上只解决了一个问题,就是短期债券投资的总成本如何确定,但是对于投资成本如何在各种债券之间进行分配,并没有明确的规定。这样会出现两个问题:①组合投资时,成本分配会不公平。在现券交易过程中,由于交易者对债券种类和期限的偏好不同,会出现组合卖出的方式,即双方达成协议,将优质债券和低质债券组合在一起。一种债券的约定价格可能高于其公允价值,另一种债券的约定价格可能低于其公允价值。如果按照金融企业会计制度处理,约定价格只能作为每只债券的投资成本,但实际上约定价格偏离了公允价值。这样就直接影响了各种债券的损益核算,而正是由于不同交易者之间分摊债券成本的方法并不完全一致,从而间接影响了各交易者对债券的报价,甚至潜在地扭曲了债券的市场价格。②在一级市场,认购本息债券时,各类债券不能单独入账。本息拆分债券的特点是:作为债券认购,其本息可以拆分成独立的零息债券进行交易。这就引出了一个问题:只支付了一笔钱,却获得了若干债券。如何确定这些债券的投资成本?
短期债券投资期末采用成本与市价孰低法定价时,应以商业银行即期市场当月加权平均价格作为市价。之所以采用这种定价依据,是因为由于商业银行间债券市场流动性差,询价交易的价格形成机制,采用某一天的即期价格作为市场价格具有很大的偶然性,可能会扭曲商业银行的财务状况和经营成果。加权平均价格可以在一定程度上避免这个问题。

长期债券投资的初始入账价值

4. 计算债券账面价值的题目

你的利率是年利率么?
以下是按照年利率计算:
借:银行存款等     52802
   贷:应付债券-----成本   50000
          应付债券-----利息调整  2802
第一期应付利息:50000*6%/2=1500
第一期实际利息:52802*4%/2=1056.04
摊销利息:1500-1056.04=443.96
2007年6月30日
借:财务费用等               1056.04
       应付债券-----利息调整       443.96
  贷:应付利息                         1500
2007年6月30日应付债券账面价值:50000+2802-443.96=52358.04
答案只供参考

5. 短期投资购入股票、债券的入账价值就是指购入有价证券的面值吗?

不是。
短期投资购入股票、债券的入账价值,包括在购入时实际支付的买价和税金、经纪人佣金、手续费等附加费用,但不包括为获得一项投资的同时而获得的一项债权所发生的支出,即应收股利和应收利息。  

用公式表示:
(1)  短期股票投资入账价值=买价+税费等相关费用-应收股利  
 应收股利是指:短期股票投资实际支付的价款中包含的已宣告而尚未领取的现金股利。也就是说,取得短期投资时实际支付的价款中所垫付的、被投资单位已宣告而尚未领取的现金股利。这部分应收股利不计入短期股票投资成本。  
(2) 短期债券投资入账价值= 买价+税费等相关费用-应收利息  
  应收利息是指:短期债券投资实际支付的价款中包含的已到期而尚未领取的债券利息。这部分应收利息不计入短期债券投资成本。

短期投资购入股票、债券的入账价值就是指购入有价证券的面值吗?

6. 计算债券账面价值的题目

你的利率是年利率么?
以下是按照年利率计算:
借:银行存款等     52802
   贷:应付债券-----成本   50000
          应付债券-----利息调整  2802
第一期应付利息:50000*6%/2=1500
第一期实际利息:52802*4%/2=1056.04
摊销利息:1500-1056.04=443.96
2007年6月30日
借:财务费用等               1056.04
       应付债券-----利息调整       443.96
  贷:应付利息                         1500
2007年6月30日应付债券账面价值:50000+2802-443.96=52358.04
答案只供参考

7. 短期投资购入股票、债券的入账价值就是指购入有价证券的面值吗?

不是。
短期投资购入股票、债券的入账价值,包括在购入时实际支付的买价和税金、经纪人佣金、手续费等附加费用,但不包括为获得一项投资的同时而获得的一项债权所发生的支出,即应收股利和应收利息。
用公式表示:
(1)
短期股票投资入账价值=买价+税费等相关费用-应收股利
应收股利是指:短期股票投资实际支付的价款中包含的已宣告而尚未领取的现金股利。也就是说,取得短期投资时实际支付的价款中所垫付的、被投资单位已宣告而尚未领取的现金股利。这部分应收股利不计入短期股票投资成本。
(2)
短期债券投资入账价值=
买价+税费等相关费用-应收利息
应收利息是指:短期债券投资实际支付的价款中包含的已到期而尚未领取的债券利息。这部分应收利息不计入短期债券投资成本。

短期投资购入股票、债券的入账价值就是指购入有价证券的面值吗?

8. 债券的入账价值怎么算

1、短期债券投资的相关税费计入债券的入帐价值。
2、长期债券投资的相关税费一般应当构成初始投资成本。但当金额较小时,可于购买时一次计入投资收益;当金额较大时,应计入初始投资成本,并单独核算,并于购买债券后至到期前的期间内在确认相关债券利息收入时予以摊销,计入当期投资收益。