财务分析指标有哪些?

2024-05-16 16:19

1. 财务分析指标有哪些?


财务分析指标有哪些?

2. 财务分析指标有哪些

一、短期偿债能力分析:
1、流动比率,计算公式: 流动资产 / 流动负债
2、速动比率,计算公式: (流动资产-存货) / 流动负债
3、现金比率,计算公式: (现金+现金等价物) / 流动负债
4、现金流量比率,计算公式: 经营活动现金流量 / 流动负债
5、到期债务本息偿付比率,计算公式: 经营活动现金净流量 / (本期到期债务本金+现金利息支出)
二、长期偿债能力分析:
1、资产负债率,计算公式: 负债总额 / 资产总额
2、股东权益比率,计算公式: 股东权益总额 / 资产总额
3、权益乘数,计算公式: 资产总额 / 股东权益总额
4、负债股权比率,计算公式: 负债总额 / 股东权益总额
5、有形净值债务率,计算公式: 负债总额 / (股东权益-无形资产净额)
6、偿债保障比率,计算公式: 负债总额 / 经营活动现金净流量
7、利息保障倍数,计算公式: (税前利润+利息费用)/ 利息费用
8、现金利息保障倍数,计算公式: (经营活动现金净流量+现金利息支出+付现所得税) / 现金利息支出

三、营运分析
1、存货周转率,计算公式: 销售成本 / 平均存货
2、应收账款周转率,计算公式: 赊销收入净额 / 平均应收账款余额
3、流动资产周转率,计算公式: 销售收入 / 平均流动资产余额
4、固定资产周转率,计算公式: 销售收入 / 平均固定资产净额
5、总资产周转率,计算公式: 销售收入 / 平均资产总额


四、盈利分析
1、资产报酬率,计算公式: 利润总额+利息支出 / 平均资产总额
2、净资产报酬率,计算公式: 利润总额+利息支出 / 平均净资产
3、股东权益报酬率,计算公式: 净利润 / 平均股东权益总额
4、毛利率,计算公式: 销售毛利 / 销售收入净额
5、销售净利率,计算公式: 净利润 / 销售收入净额
6、成本费用净利率,计算公式: 净利润 / 成本费用总额
7、每股利润,计算公式: (净利润-优先股股利) / 流通在外股数
8、每股现金流量,计算公式: (经营活动现金净流量-优先股股利) / 流通在外股数
9、每股股利,计算公式: (现金股利总额-优先股股利) /流通在外股数
10、股利发放率,计算公式: 每股股利 / 每股利润
11、每股净资产,计算公式: 股东权益总额 / 流通在外股数
12、市盈率,计算公式: 每股市价 / 每股利润
13、主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入*100%

五、发展分析
1、营业增长率,计算公式: 本期营业增长额 / 上年同期营业收入总额
2、资本积累率,计算公式: 本期所有者权益增长额 / 年初所有者权益
3、总资产增长率,计算公式: 本期总资产增长额 / 年初资产总额
4、固定资产成新率,计算公式: 平均固定资产净值 / 平均固定资产原值

3. 财务分析的指标有哪些


财务分析的指标有哪些

4. 财务分析四大指标

一、偿债分析

  短期偿债能力分析:

  1、流动比率,计算公式: 流动资产 / 流动负债

  2、速动比率,计算公式: (流动资产-存货) / 流动负债

  3、现金比率,计算公式: (现金+现金等价物) / 流动负债

  4、现金流量比率,计算公式: 经营活动现金流量 / 流动负债

  5、到期债务本息偿付比率,计算公式: 经营活动现金净流量 / (本期到期债务本金+现金利息支出)

  长期偿债能力分析:

  1、资产负债率,计算公式: 负债总额 / 资产总额

  2、股东权益比率,计算公式: 股东权益总额 / 资产总额

  3、权益乘数,计算公式: 资产总额 / 股东权益总额

  4、负债股权比率,计算公式: 负债总额 / 股东权益总额

  5、有形净值债务率,计算公式: 负债总额 / (股东权益-无形资产净额)

  6、偿债保障比率,计算公式: 负债总额 / 经营活动现金净流量

  7、利息保障倍数,计算公式: (税前利润+利息费用)/ 利息费用

  8、现金利息保障倍数,计算公式: (经营活动现金净流量+现金利息支出+付现所得税) / 现金利息支出

  二、营运分析

  1、存货周转率,计算公式: 销售成本 / 平均存货

  2、应收账款周转率,计算公式: 赊销收入净额 / 平均应收账款余额

  3、流动资产周转率,计算公式: 销售收入 / 平均流动资产余额

  4、固定资产周转率,计算公式: 销售收入 / 平均固定资产净额5、总资产周转率,计算公式: 销售收入 / 平均资产总额

  三、盈利分析

  1、资产报酬率,计算公式: 利润总额+利息支出 / 平均资产总额

  2、净资产报酬率,计算公式: 利润总额+利息支出 / 平均净资产

  3、股东权益报酬率,计算公式: 净利润 / 平均股东权益总额

  4、毛利率,计算公式: 销售毛利 / 销售收入净额

  5、销售净利率,计算公式: 净利润 / 销售收入净额

  6、成本费用净利率,计算公式: 净利润 / 成本费用总额

  7、每股利润,计算公式: (净利润-优先股股利) / 流通在外股数

  8、每股现金流量,计算公式: (经营活动现金净流量-优先股股利) / 流通在外股数

  9、每股股利,计算公式: (现金股利总额-优先股股利) /流通在外股数

  10、股利发放率,计算公式: 每股股利 / 每股利润

  11、每股净资产,计算公式: 股东权益总额 / 流通在外股数

  12、市盈率,计算公式: 每股市价 / 每股利润

  13、主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入*100%

  四、 发展分析

  1、营业增长率,计算公式: 本期营业增长额 / 上年同期营业收入总额

  2、资本积累率,计算公式: 本期所有者权益增长额 / 年初所有者权益

  3、总资产增长率,计算公式: 本期总资产增长额 / 年初资产总额

  4、固定资产成新率,计算公式: 平均固定资产净值 / 平均固定资产原值

5. 分析财务指标

由于你只是给了指标,各项目的具体数据不清楚,要详细分析很难,因此简略分析如下:
(一)盈利能力分析
盈利能力通常是指企业在一定时期内赚取利润的能力。利润率越高,盈利能力越强;利润率越低,盈利能力越差。企业经营业绩的好坏最终可通过企业的盈力能力来反映。净资产收益率是反映盈力能力的核心指标,近两年分别为3.62%、0.35%,说明企业资本的增值能力不强,远低于财政部公布的标准比率10%。
1.其资产报酬率从2007年1.46%下降为2008年0.11%,一方面可能因为该公司资产规模的扩大 ,另一面则是该公司的净利润下降了,后者是造成资产报酬率下降的主要原因(无具体数据)。同时,应当结合同行业的资产报酬率进行分析,是因为整个行业的不景气而导致了降低,还是由于该公司自身经营不善而造成的。
2.其净资产收益率也从2007年3.62%下降为2008年0.35%,这是由于该公司所有者权益的增长快于净利润的增长所引起的,表明公司利用投资者投入的资本及其积累获取净收益的能力下降。另外,应当清楚,净资产收益率的下降也表明资产营运的综合效率有所降低;该指标在股东财富最大化的财务管理目标前提下,也成为整个公司盈利能力指标的核心。
3.其净利润率从2007年1.46%下降为2008年0.11%(无具体数据,要用到主营业务收入等因素的影响,才能进一步分析),公司只有在增加主营业务收入的同时,相应获得更多的净利润,才能使净利润率指标保持不变或有所提高,通过这一指标的分析,可以促使公司在扩大销售的同时改善经营管理,以不断提高盈利水平。
4.其毛利率从2007年15.59%上升为2008年17,49%,一方面是由于主营业务收入增长,另一方面还是公司的主营业务成本下降,而且其下降的速度快于主营业务收入的增长速度。具体要数据分析,判断不了。总之公司应加强对成本费用的管理控制,这样才能增强公司的盈利能力和竞争实力。
(二)营运能力分析
营运能力主要指企业营运资产的效率与效益。企业的营运能力反映的是企业使用营运资金的能力,合理使用资金、加速资金周转速度,可以更大地发挥资金的使用效率。否则对企业的偿债能力和活力能力产生不利的影响。
1.应收账款周转率由2007年10.95次上升到2008年11.66次,说明应收账款周转速度加快,从销售政策上,公司可能采取了较为严格的销售政策,虽能加快周转,减少收账费用和坏账损失,但公司可能会失去一部分客户,进而失去市场,减少销售收入,为此公司应在收益与费用之间进行选择。
2.存货周转率由2007年3.27次上升到2008年3.66次,存货周转率高,说明存货管理较好,利用效率高;存货周转率低,说明企业存货管理不良,产供销脱节,存货利用效率低。无具体数据。估计企业存货周转状况比较差,与销售量相比,存货明显过多,很可能存在存货积压的情况。存货的积压在一定程度上影响了总资产周转率,从而影响净资产收益率。
3.总资产周转率由2007年115.71%降低到2008年107.88%,说明公司在资产利用效率没有得到充分发挥。应结合公司的实际情况作进一步分析评价,要具体数据。

(三)偿债能力分析
偿债能力是指企业偿还本身所欠债务的能力。该公司总体来说,其偿债能力有待改善。
1.流动比率反映企业用一年内可变现的流动资产偿还到期流动负债的能力。该指标越大,说明企业短期偿债能力越强,企业因无法偿还到期的短期负债而产生的财务风险越小。但是该指标过高则表示企业流动资产占用资金过多,可能降低资金的获利能力。一般认为,生产企业合理的最低流动比率是2。该公司指标为呈下降趋势,其中2008年为1.15,说明公司流动比率远远低于2的水平,表明公司偿债能力较差,会影响企业的筹资能力。
2.速动比率指标越高,表明企业未来的偿债能力越有保证,一般以1为宜。该公司指标为下降趋势,其中2008年为0.74,说明公司的短期偿债能力不理想。结合流动比率来看,缺少存货等具体数据,存货的周转快慢和价值的准确计量决定该公司流动资产的质量。
3.资产负债率是从资本结构的合理性分析其长期偿债能力。一般认为资产负债率的适宜水平是40%一60%,逐年上升的趋势,其中2008年为56.06%,表明公司举债增加,充分利用财务杠杆效应。
4.利息保障倍数是从盈利能力角度分析其长期偿债能力。一般认为该指标为3时较为适当,从长期来看至少应大于1。该指标测定企业以获取的利润承担借款利息的能力,是评价债权人投资风险程度的重要指标,由2007年3.58下降到2008年2.67,其利息保障倍数明显降低,表明公司不能偿付其利息债务的风险加大。

分析财务指标

6. 财务分析的指标有哪些

一、短期偿债能力分析:
1、流动比率,计算公式: 流动资产 / 流动负债
2、速动比率,计算公式: (流动资产-存货) / 流动负债
3、现金比率,计算公式: (现金+现金等价物) / 流动负债
4、现金流量比率,计算公式: 经营活动现金流量 / 流动负债
5、到期债务本息偿付比率,计算公式: 经营活动现金净流量 / (本期到期债务本金+现金利息支出)
二、长期偿债能力分析:
1、资产负债率,计算公式: 负债总额 / 资产总额
2、股东权益比率,计算公式: 股东权益总额 / 资产总额
3、权益乘数,计算公式: 资产总额 / 股东权益总额
4、负债股权比率,计算公式: 负债总额 / 股东权益总额
5、有形净值债务率,计算公式: 负债总额 / (股东权益-无形资产净额)
6、偿债保障比率,计算公式: 负债总额 / 经营活动现金净流量
7、利息保障倍数,计算公式: (税前利润+利息费用)/ 利息费用
8、现金利息保障倍数,计算公式: (经营活动现金净流量+现金利息支出+付现所得税) / 现金利息支出

三、营运分析
1、存货周转率,计算公式: 销售成本 / 平均存货
2、应收账款周转率,计算公式: 赊销收入净额 / 平均应收账款余额
3、流动资产周转率,计算公式: 销售收入 / 平均流动资产余额
4、固定资产周转率,计算公式: 销售收入 / 平均固定资产净额
5、总资产周转率,计算公式: 销售收入 / 平均资产总额


四、盈利分析
1、资产报酬率,计算公式: 利润总额+利息支出 / 平均资产总额
2、净资产报酬率,计算公式: 利润总额+利息支出 / 平均净资产
3、股东权益报酬率,计算公式: 净利润 / 平均股东权益总额
4、毛利率,计算公式: 销售毛利 / 销售收入净额
5、销售净利率,计算公式: 净利润 / 销售收入净额
6、成本费用净利率,计算公式: 净利润 / 成本费用总额
7、每股利润,计算公式: (净利润-优先股股利) / 流通在外股数
8、每股现金流量,计算公式: (经营活动现金净流量-优先股股利) / 流通在外股数
9、每股股利,计算公式: (现金股利总额-优先股股利) /流通在外股数
10、股利发放率,计算公式: 每股股利 / 每股利润
11、每股净资产,计算公式: 股东权益总额 / 流通在外股数
12、市盈率,计算公式: 每股市价 / 每股利润
13、主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入*100%

五、发展分析
1、营业增长率,计算公式: 本期营业增长额 / 上年同期营业收入总额
2、资本积累率,计算公式: 本期所有者权益增长额 / 年初所有者权益
3、总资产增长率,计算公式: 本期总资产增长额 / 年初资产总额
4、固定资产成新率,计算公式: 平均固定资产净值 / 平均固定资产原值

7. 财务分析的指标有哪些

一、短期偿债能力分析:
1、流动比率,计算公式: 流动资产 / 流动负债
2、速动比率,计算公式: (流动资产-存货) / 流动负债
3、现金比率,计算公式: (现金+现金等价物) / 流动负债
4、现金流量比率,计算公式: 经营活动现金流量 / 流动负债
5、到期债务本息偿付比率,计算公式: 经营活动现金净流量 / (本期到期债务本金+现金利息支出)
二、长期偿债能力分析:
1、资产负债率,计算公式: 负债总额 / 资产总额
2、股东权益比率,计算公式: 股东权益总额 / 资产总额
3、权益乘数,计算公式: 资产总额 / 股东权益总额
4、负债股权比率,计算公式: 负债总额 / 股东权益总额
5、有形净值债务率,计算公式: 负债总额 / (股东权益-无形资产净额)
6、偿债保障比率,计算公式: 负债总额 / 经营活动现金净流量
7、利息保障倍数,计算公式: (税前利润+利息费用)/ 利息费用
8、现金利息保障倍数,计算公式: (经营活动现金净流量+现金利息支出+付现所得税) / 现金利息支出

三、营运分析
1、存货周转率,计算公式: 销售成本 / 平均存货
2、应收账款周转率,计算公式: 赊销收入净额 / 平均应收账款余额
3、流动资产周转率,计算公式: 销售收入 / 平均流动资产余额
4、固定资产周转率,计算公式: 销售收入 / 平均固定资产净额
5、总资产周转率,计算公式: 销售收入 / 平均资产总额


四、盈利分析
1、资产报酬率,计算公式: 利润总额+利息支出 / 平均资产总额
2、净资产报酬率,计算公式: 利润总额+利息支出 / 平均净资产
3、股东权益报酬率,计算公式: 净利润 / 平均股东权益总额
4、毛利率,计算公式: 销售毛利 / 销售收入净额
5、销售净利率,计算公式: 净利润 / 销售收入净额
6、成本费用净利率,计算公式: 净利润 / 成本费用总额
7、每股利润,计算公式: (净利润-优先股股利) / 流通在外股数
8、每股现金流量,计算公式: (经营活动现金净流量-优先股股利) / 流通在外股数
9、每股股利,计算公式: (现金股利总额-优先股股利) /流通在外股数
10、股利发放率,计算公式: 每股股利 / 每股利润
11、每股净资产,计算公式: 股东权益总额 / 流通在外股数
12、市盈率,计算公式: 每股市价 / 每股利润
13、主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入*100%

五、发展分析
1、营业增长率,计算公式: 本期营业增长额 / 上年同期营业收入总额
2、资本积累率,计算公式: 本期所有者权益增长额 / 年初所有者权益
3、总资产增长率,计算公式: 本期总资产增长额 / 年初资产总额
4、固定资产成新率,计算公式: 平均固定资产净值 / 平均固定资产原值

财务分析的指标有哪些

8. 财务分析的指标